【问题】银行存款日记账登记的依据是什么？

【答案】银行存款日记账的记账依据是银行收款凭证、银行付款凭证和现金付款凭证。

银行收款凭证指款项存入银行账户时由银行方面确认到账的单据。

银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据。出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。

现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对之应进行认真、细致的复核，其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。